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用主观努力之策 解减税增收难题——四川省越西县国税局依法行政
作者:四川省越西县国税局 马力祖  郭绍祥    发布于:2017-02-20 18:02:03    文字:【】【】【

2016年以来,四川省越西县国税局党组班子和广大干部职工,紧紧围绕在经济下行和营改增结构性减税的大背景下,如何确保税收收入稳步增长?进行了一系列卓有成效的探索与实践。

一、经济下行大背景,营改增试点运行

在经济下行的大背景下,为提振企业信心,推动经济迅速回暧,全国从201381日“营改增”试点正式开始运行,覆盖了交通运输、邮政、电信以及研发技术、信息技术、文化创意等7个现代服务业。201651日起,营改增试点范围又进一步扩至最后的建筑、房地产、金融和生活服务等4个行业。国务院总理李克强强调,全面实施营改增是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重要内容,衡量这次改革成效最重要的标志,就是把结构性减税措施落到实处,让广大企业受惠,把改革“红包”实实在在发到企业手中,以政府收入做“减法”换取企业效益做“加法”、市场活力做“乘法”。时任财政部部长楼继伟说,2016年减税最主要的是营改增的全面推行,所有行业税负只减不增。

二、地方财政受影响小微企业得“红包”

2013试点运行“营改增”的情况看,首先受益的是小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,从20138月开始暂免征收增值税和营业税,月销售额超过2万元以上的,原使用营业税5%税率的小规模纳税人执行增值税3%的征收率,税负下降幅度达到40%。据统计2012年,越西县“营改增”业营业税贡献了255万元,其中营改增后对越西地方财政收入影响约62万元,月销售额不超过2万元暂免征收增值税,越西县地方财政收入受影响103万元。

2016年最后4个行业推行营改增以来,越西县国税局坚决贯彻落实中央部署,“以‘红包’效应、促市场活力”对辖区内涉及营改增减免的纳税人,主动送政策上门,告知纳税人享受优惠政策条件及办理的相关事宜,做到税收优惠政策宣传有广度、落实有速度、减免有力度;同时,积极加强与地税信息交换,认真比对信息、筛查风险疑点,有针对性地开展检查,确保税收优惠政策落实到位。据统计20161-11月,为24100余户次纳税人送改革“红包”2900余万元,其中将小微企业原来按5%征收率缴纳营业税调整为按3%征收率缴纳增值税,税负下降40%,小微企业获1160余万元“红包”。对月销售额不超过3万元的小规模纳税人免征增值税,使小微企业再获1740余万元“红包”。扩大抵扣范围原纳税人购买的已经缴纳营业税的应税服务,现取得增值税专用发票后又能抵扣增值税,进一步把改革的“红包”实实在在发到纳税人的手中。

三、增强市场活力,提振企业信心

从越西县近年来的经济发展情况看,第一批“营改增”为越西县带来小微企业和服务业的大发展,首先是降低了税率,推动了服务业分工细化和服务外包发展。其次是从2014101日开始小微企业中月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,免征增值税和营业税,增强了市场活力,提振了企业信心,促使越西县的小微企业迅速发展,据统计2012年底为590余户到2015年底发展到1200余户,全面推开营改增试点,各项政策落实到位,企业增值税税负明显降低,截止201611月底业户数增至2350余户,业户数翻了近两番。 

四、用主观努力之策  解减税增收难题

越西县是国家级贫困县,农业基础脆弱,工业缺乏支柱和骨干税源。2016年,县域经济运行呈现出总体平稳、稳中趋缓、下行压力加大的态势, 如何调动税务干部的主观能动性?确保税收收入稳步增收,经过深入调研分析,越西县国税局主动作为,努力做好中小微企业税收优惠政策宣传、辅导、落实工作,以培育新的经济增长点,促进‘大众创业、万众创新’,充分发挥部门服务经济发展职能,进一步提升纳税服务力度,应对经济下行压力,努力提振企业信心、重塑市场活力,全力服务越西社会稳定和长治久安。

1.强化征管促增收。全面推开营改增试点以来,越西县国税局在县地税局移交台账时,“接住盘子,稳住秩序”,采取业务培训、夯实税基、细化管理、风险防控、加大稽查等措施强化营改增后续征管促增收。

多次召开专题会议,安排部署组织收入工作,全力以赴、群策群力打好组织收入攻坚战。对于“营改增”重点建安、房地产项目的后续管理上,开展国地税联合逐户调查评估,充分发挥各自优势,实现联合促收的“好势头”。在对个体“双定”户的管理上,依据“双定”户的申报、发票使用等,认真分析排查,公平税负,堵塞收入漏洞,提高征管质效,夯实税基。

及时开展“营改增”建筑业、房地产等重点行业税收管理工作,强化建筑业、房地产等重点工程项目的数据采集录入, 9月份以来,国地税联合对纳税人开展走访活动,落实“便民办税春风行动”, 结合纳税人的经营区域、规模、行业特点等情况细化征管。

国地税联合开展重点欠税企业、非正常户的管理,确保日常征管步调一致,聚力税收风险管理应对,完善协税控税网络,拓展数据通道,强化协税护税力度,在组织收入工作中,严格依法依规减免税,不折不扣地落实好税收优惠政策,公平税负,加大风险防控力度。

发挥税务稽查的震慑作用,深入开展专项整治的税收检查工作,整顿和规范税收秩序,坚持两手抓,既抓收入,又抓严格执法。

2.提升质效管理促增收。在组织税收收入工作中,牢固树立税收任务观,坚持组织收入原则,正视困难、树立信心,立足越西县域经济实际,加强协调配合、完善分析机制,综合运用多种分析方法,科学、客观地分析税收实际情况;认真落实各项税收优惠政策,加强对重点区域、重点行业、重点税源企业的征管力度;加强总分支机构企业所得税管理,确保区域外总机构及时准确向区域内分支机构分配税款,保障越西财政收入,努力做到应收尽收。

3.优质服务促增收。在为民服务工作中,积极拓宽办税渠道,持续推进“便民办税春风行动”,分期分批“走出去”为企业开展税收业务培训及问题解答,分析政策效应,及时帮助企业解决政策执行中遇到的问题并提供政策咨询服务。大力推行网上办税、自助办税,实体办税和夜间办税。

推行网上代开增值税专用发票。针对“营改增”试点全面推开后,办税厅窗口代开业务量持续增加,尤其是小规模纳税人代开增值税专用发票等候时间增长。为提升办税效率,进一步方便纳税人,越西县国税局充分运用网上代开增值税专用发票业务功能,推行互联网+税务,使网上(手机)代开专票数量达77.22%,居凉山州前列。过去,纳税人到税务机关开具单张发票平均时间为15分钟,如今缩短至2分钟,提速7.5倍,既高效快捷,又省时省力,服务水平显著提升。

创新数据管税。随着纳税人数量的不断增加,并且呈现出企业经营跨区域、多元化的新趋势,过去推行的“以票管税”已经不能完全满足现代征管业务的需要。为此,越西县国局坚持优化服务与创新管理并举,创新“人盯户、票管税”的传统征管方式,实行分类分级的风险管理模式,将税收征管的重点调整为事前加强纳税服务,事中事后强化风险管控,并且将大数据技术与风险管理理念有机结合,全面梳理数据采集需求,在纳税人依法报送的基础上、税务机关依职权采集、第三方信息交换等多种渠道,对各行业税源基础信息进行全面采集和整合,通过数据管税,税务机关能准确掌握税源信息,为科学制定税收计划和组织收入提供了依据,新形势下创新的互联网+税收模式取得了显著成效。

国地税联合打造优质服务窗口。通过不断优化办税功能、办税流程、人力资源,在平台建设、服务机制、日常管理等方面优化资源,努力打造纳税人满意的优质服务窗口。建立国地税联合稽查办案,联合税收宣传,联合纳税评估,联合培训干部,联合培训纳税人,联合办税等机制,向深化征管改革要收入,提升税收征管效能。

服务国家重点建设项目和重点企业。将“便民办税春风行动”“走基层活动”与营改增工作紧密结合起来,主动上门开展税收调研与政策宣传,“面对面”地提供政策咨询、难题解疑,“点对点”地收集意见建议,搭建起沟通顺畅的税企桥梁,有效提升了纳税人满意度和营改增的社会知晓度,得到了纳税人的一致好评,进一步提升了国税形象。

4.强化办税人员培训。积极开展“岗位大练兵、业务大比武”活动,减少税收执法的随意性,有效降低和化解税收执法风险,提高税收管理员认识、发现、预防和化解执法风险的能力,提升全员综合能力和税收征管水平。

5.开展税源调查监测分析。充分利用和调配好现有征管人员力量,在抓住重点税源的同时,强化对沙石料、砖厂、酒类、混泥土、超市等中小税源的管理。根据调查监测掌握的变化情况,市场变化情况制定相应的管理办法和措施,堵漏增收。

6.强化税收收入任务落实。按照凉山州国税局“稳存量、挖潜力、去风险、保增长”的工作目标和要求,努力克服经济下行压力和“营改增”影响,广泛开展税源调研,客观分析经济形势,科学分解税收计划,强化征管措施,狠抓税源管理,严格考核奖惩,组织收入成效明显。截止20161129,共组织入库各项税收收14848万元,同比增长37.58%。其中:增值税入库11844万元,同比增长53.08%;完成县级一般预算收入4332万元,同比增长74.21%。(四川省越西县国税局   马力祖  郭绍祥)(未经许可,不得转载)

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