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湖北黄石东贝集团坚持“五个注重”强化内部审计质量管理
作者:王固华 戴光寿    发布于:2015-07-07 12:02:12    文字:【】【】【

东贝集团内部审计部(以下简称内审部)成立于1995年,经过十多年的审计实践,已由最初单纯的财务收支审计,向管理审计、风险导向审计延伸。仅2012年,内审部已完成审计项目20余个,审计面覆盖了公司的生产、销售、采购、检验、设备、技术等领域,涉审金额达10.67亿元,为公司节约资金6000多万元。尝到甜头的东贝集团,内审部作为该公司的常设机构,专职审计人员也由当初1人发展成今天的10人。同时,兼职审计人员也达到了68人。东贝集团坚持以审计的精神凝聚人,以审计的原则说服人,以审计的制度规范人,以审计的热忱服务人,以审计的案例警示人已经成为全公司的共识。目前,内部审计作为企业文化的一部分,深深根植于企业内部,通过坚持五个注重,狠抓内部审计质量管理,不断创新、完善和发展,在推进企业持续健康发展中发挥重要作用。

一、注重审计理念创新,促进内审公信力提高

为解决审计就是揭、就是故意找茬的错误认识,以杨百昌董事长为首的集团领导一班人,始终坚持严谨扎实、科学创新的理念,认真贯彻执行上级审计机关制定的有关内部审计工作制度,从规范审计权力的运行入手,在完善制度,规范管理,明确责任上下功夫,先后制定下发了《企业内部审计组织管理标准》、《企业内部审计计划与实施管理标准》、《企业内部审计报告与执行管理标准》、《企业内部审计工作质量与奖罚管理标准》、《企业内部审计资料管理标准》、《采购活动督查管理标准》等规章制度,确保了内部审计工作严格按照管理标准实施,现在,公司内部审计实现了规范化、流程化、制度化、常态化。

10多年的审计实践中,集团审计人员认识到,内部审计监督和评价作用的发挥,取决于内审工作质量的优劣,加强内审质量管理,是提高内部审计质量、提高审计公信力的有效途径和方法。换言之,加强内审质量管理就是抓住了提高内审质量这个核心。基于内部审计管理目的,是为了有效发挥内部审计部门的组织功能,提高审计工作效率和完善为企业实现增值服务的本质功能。内部审计质量管理是保证审计工作质量的重要保证,是保证审计人员客观、可靠、及时为高层管理者提供各种信息服务的需要。因此,内审部在结合公司实际编制下一年度审计计划时,都要根据已经制定的内审制度,充分考虑公司生产经营实际,并听取多方面的意见和建议,拿出年度审计计划报东贝集团领导审批,保证了规划所涉及的审计项目,具有可操作性、公开性,这样一来,审计项目计划都经过了充分讨论,集团公司阅批了的,审计公信力无庸置疑。

内部审计质量管理,是指内部审计机构为实现审计目标,规范审计行为,明确审计责任,确保内部审计质量符合内部审计准则的要求而建立和实施的控制政策和控制程序的总称。因此,内部审计质量管理也称为内部审计质量控制。它是内部审计机构和内部审计人员对自身活动进行控制的自律行为,它贯穿于审计实施程序的各个阶段,是内部审计机构对内部审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。通过内部审计质量管理,可以使各项审计管理工作和审计业务工作按预定目标和在规定程序中运作,以便达到规定的质量水平,提高审计工作水平和审计工作效率。

东贝集团审计部狠抓审计质量管理,提高了审计工作水平,审计的作用也得到了有效发挥,经过回头看,一些过去存在的审中严、审后松的现象得到遏制,审计部门出具的审计建议得到认真执行,企业利益得到充分维护。在内部审计工作董事长总负责制实践中,集团上下尊重审计、支持审计、期盼审计的审计文化已经形成并得到了进一步发扬光大。

二、注重审计业务培训,促进内审人员素质提升

如果说审计制度的制定,审计人员的选配,以及设备的添置,只是在硬件上给予审计质量提供相对保障,那么加强对内审人员的业务培训,则是从另一个方面确保了审计质量的稳步提高。1995年以来,公司每开展审计项目之前,都要组织好审计人员的审前培训。如聘请上级审计机关专家,对即将开展审计的内审人员进行相关知识培训,由审计专家和审计负责人介绍审计项目相关情况,确定审计方向,指导审计人员如何开展审计工作。同时要求审计人员做好审前资料的收集工作,按审计内容编制切实可行的审计实施方案,提高审计的效率与效果,保证审计项目的质量。为了确保审计人员能依法履行职责,充分发挥内部审计的职能,东贝集团在审计人员选配和审计人员继续教育经费、审计业务经费和办公设备配置等都按规定足额投入、到位。还为专职审计人员每人配备了一台笔记本电脑,根据工作需要,还配备了数码相机、摄像机等办公设备。内审部一跃成为黄石市、湖北省内审机构设备完整、队伍齐全的企业内审部门之一。目前,集团内审人员都在通过不同渠道,利用不同形式加强业务学习。审计人员专业涉及审计、会计、法律、经济管理、工程造价及工程技术等多个领域。仅2012年以来,已有1人考上工程造价员,1人考上审计师职称并通过招聘,被政府机关聘用。

在集团的正确领导下,内部审计工作的发展经历了财务收支审计向更高的管理审计和风险导向管理审计等领域拓展,目前基本做到了内审的全覆盖。当前企业竞争经济环境日趋复杂,内部审计工作只有不断适时转型,努力创新,才能更好地服务于企业。

三、注重风险管理和风险防控审计,促进内审工作转型

2012年,内审部以企业产品质量不稳定的状况为切入点,适时开展了物资采购审计项目。在此审计项目中,审计人员将供应商开发管理、采购份额分配、付款环节流程控制等内容纳入审计中,重点查找过程的漏洞与问题,及时与被审计单位进行沟通,从中找出问题原因,提出了有针对性的审计建议9条。如在对某子公司设备备件采购及管理的专项审计中,审计人员从核实评价子公司设备备件采购控制制度设置情况入手,分析了设备部物资保障能力及供应商的供货能力,评价了设备采购对生产的影响状况。审计了设备采购的合理性、及时性,审计了大宗物质采购价格及设备采购入库监督控制机制等。通过审计,加强了设备采购环节的风险控制,提高了该公司抗风险能力。

2012年,内审部对员工推荐新员工奖励措施管理进行了专项审计调查。审计内容是奖励措施的实施方案的合理性、完整性、可操作性以及奖励方案实施过程的符合情况等。通过审计,发现了发放奖金参照标准不一致,推荐员工入职未满三个月按三个月发放以及重复发放等问题。内部审计部门已针对性下达审计决定执行事项8项,各相关部门认真进行了整改。通过此项审计,促进了职能部门执行东贝集团奖励措施时的规范管理,减少操作上的随意性和管理风险,提高了内部员工推荐新员工的积极性,最大限度地稳定员工队伍,确保经营生产的顺利进行。

2009年,内审部在对下属某公司市场部山东片区进行销售审计时,发现某厂外库压缩机帐面余额高于市场部帐面余额,数量达3433台。审计人员感到纳闷,难道是东贝占了便宜,而用户吃了哑巴亏?为了弄清产生这3433台压缩机差异的原因,审计人员采用追溯调查的方法,首先查阅了山东片区前几年的审计报告,从中找出历史遗留问题,然后再对近几年的发出商品进行全面的清理,从中发现了一些管理上的漏洞,找到了造成发出商品差异的原因。审计发现,市场部对厂外库的管理制度存在缺陷,厂外库发货管理存在较大的随意性,库管员只凭业务员有口头指令就可发货。这样一来,公司对社返机、下线机的管理在有意无意间形成盲区。审计后,该问题得到有效解决,根据审计报告制定的管理制度,彻底杜绝了厂外库发货管理存在较大的随意性。目前,厂外库已经建立起专门的帐户,公司可依据账户核对退货产品的数量及相关情况,企业的利益得到维护,违规违纪现象得到遏制,管理水平也上了一个新台阶。

为加强事前控制,提前掌握第一手资料及相关情况,内部审计部门对公司各项工程提前介入,提前要求基建部门提供相关资料,与造价公司沟通协调。及时开展预算审计,现场跟踪审计,为审计结算奠定了良好的基础,为企业节约了大量的建设资金。

四、注重审计整改,促进审计执行事项全面落实

去年以来,东贝集团的内部审计工作更加注重了审计的落实整改工作。对审计发现的问题,内审部一律在审计报告中体现出来,并针对问题提出富有建议性的审计建议,再经相关部门会签及公司领导审批后,下达审计决定执行事项给被审单位和部门。被审计单位则根据审计决定执行事项进行整改落实,在规定的期限内将整改完成情况书面回复审计部门,审计部门及时对整改情况进行检查,督促做到问题查清,整改到位。从回复情况及检查情况来看,内审部所提出的审计决定执行事项均已整改落实到位。

加强审计整改工作是严肃财经纪律、促进党风廉政建设和发挥审计监督职能的重要举措。通过增强被审计单位对审计整改的自觉性和主动性,切实整改审计中查出的问题,促进审计执行事项的落实和有效解决,提升企业过程管理。

根据内审工作职责,审计人员积极参与采购活动各个环节的监督工作,努力做到全程参与、全程监督。严格执行公平、公开、公正的原则,强化程序监督,做到事前预防,做足事中控制,做好事后总结,形成环环相扣、环环相连的制约机制。仅据2012年统计,内部审计部门共受理采购活动备案登记308次,受理采购活动招(议)标申报76次。共监督采购活动385次,为东贝集团节省采购支出6828万元。对采购活动中出现的问题,内部审计部门及时指出并要求采购部门及时整改,有效预防问题的扩大化,保证了采购活动的顺利实施,维护了公司形象。

五、注重审计成果运用,促进企业持续发展

5年来,内审部已完成审计项目125个,提出审计建议750条,为企业加强管理和健康发展提出了许多好的意见。审计成果只有运用好了,才能发挥其本质作用。东贝集团始终把运用审计成果作为审计工作的重要组成部分,注重审计成果的转化运用,通过审计成果教育职工、警示干部,取得了良好的效果。

东贝集团将审计结果列入被审计干部职工的考核档案,作为干部年度考核、奖惩、任免的重要参考依据。在选拔任用公司干部时,注重运用审计结果,对业绩突出、遵守财经纪律的干部职工予以提拔任用。今年,内审部在对某下属公司销售部进行审计时,发现一名业务主管工作认真负责,业务水平较高,所经手帐目清晰。鉴于此,内审部向其公司领导提出重用该业务主管的建议,该公司根据审计部门的建议将此主管人员提拔为车间副主任。

内审部对违反财经纪律的干部职工,视情况提出进行调整或解除劳动合同的建议,以避免公司用人的失误。2012年,内审部在对某车间进行审计时,发现一名班长存在虚报加班费、虚领奖金、私吞班费等问题。经查实后,建议公司与其解除劳动合同。2011年,内审部对某车间进行审计时,发现该车间余款的使用情况缺乏有效的管控,车间主任对部分费用的发生不能说明缘由。内审部建议免去车间主任职位,公司采纳了此建议。

审计工作具有重要的预警作用,能及时发现干部职工不规范的经济行为,将问题消灭在萌芽状态。为有效地发挥审计工作的预警作用,更好地教育全体干部职工,东贝集团对审计中发现有经济问题的干部职工实行谈话制度。对一般性的问题,由人事部门领导及时找该同志进行诫勉谈话,打个招呼,提个醒;对比较严重的问题,但仍够不上纪律处分的,纪检部门和人事部门领导一起进行廉政谈话,讲清危害,敲响警钟,有力地促进了公司的廉政建设。每年审计部门都会根据审计中发现的问题,视情节严重性找责任人谈话。2012年被谈话人数达5人。

东贝人本着用一流设备、一流技术造一流产品;以一流管理、一流观念建一流企业的经营理念,创造出完全自主品牌——东贝。东贝牌压缩机2003年、2006年两度荣获中国名牌产品称号,东贝牌商标是中国驰名商标2009年,东贝集团完全自主研发的L系列环保节能节材型压缩机荣获国家级科技进步奖,是同行业中第一个也是唯一获此殊荣的企业。作为湖北省85户大型骨干企业和制造业50强企业之一,东贝集团多次荣获全国轻工系统先进企业全国卓越绩效模式先进企业”“湖北省现场管理样板企业湖北省最佳文明单位等光荣称号。2012年,集团实现主营收入41.41亿元,同比增长29.3%,上交税收1.62亿元,实现利润1.69亿元。其中生产压缩机1833万台,销售1702万台,同比增长29%27%,连续六年蝉联压缩机国内销售第一,进入全球压缩机产销前三甲。同时,东贝集团的内部审计工作也取得了不俗的成绩。东贝集团内部审计工作得到了省、市内审协会以及集团公司领导的强力支持和正确指导,多次受到表彰。2004年荣获湖北省内部审计工作先进单位20083月,荣获“2005-2007年度湖北省内部审计先进单位20085月,荣获“2005-2007年度全国内部审计先进单位20113月,荣获“2008-2010年度湖北省内部审计工作先进集体,荣获2012年度湖北省内部审计领军企业。(东贝集团   王固华   黄石市审计局   戴光寿)

 

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